需求分析 随着市场经济的高速发展,企业不再以单一的经济组织形式存在,组织结构复杂的集团型企业就是现代企业管理的一种新型模式。集团企业的基本结构是母子公司体制,集团企业的法人也不只局限于集团总部,其下属的分公司(子公司)亦可视为独立的法人。这就要求集团企业管理不只是集中于集团总部,还要关注其下属的分公司(子公司)及其成员单位的管理与控制。然而在这种较为复杂的管理模式下,集团企业在财务管理上出现了很多无法避免的问题。 - 信息孤岛;
- 信息失真;
- 信息滞后;
- 预算管理困难;
- 审计监督乏力;
解决方案 在市场环境瞬息万变的今天,集团企业无论是运用集权式的财务管理模式还是分权式的财务管理模式,都难以解决财务管理中出现的诸多问题,实现有效的管理和监控。每个集团企业都应该围绕企业的总体战略目标,结合自身的实际情况与特点,在集权与分权之间寻找到最适宜的平衡点,实行集权与分权相结合的财务管理模式。财务集中管理,就是基于集权和分权相结合的财务管理模式下实现集团企业价值最大化的必然选择。 远方企业引擎V6是一套具有集成性和扩展性的管理信息系统,为全面整合及管理企业物流、资金流和信息流提供了一系列的解决方案。
- 财务管理系统中的集中设置,通过总部统一规划整个企业的组织机构、人员架构、财务制度、会计核算手段等标准化、规范化的基础信息,使集团管理层和子公司管理层在相关信息上建立对称,这是完成财务集中管理的第一步。
- 财务管理系统中的权限分配,通过总部设置权限参数,在集团不同层次合理地设计严格的“控制权”,使得所有信息都可以通过适当的权限获取,集团管理层可以对其子公司各级管理层进行权利制约,加强企业内部监控,这是实现财务集中管理的必要条件。
- 财务管理系统中的资金管理,通过编制资金计划,实行收支两条线管理,清晰、合理地控制企业经营活动、投资活动的资金流向,提高资金周转率,这是财务集中管理的重点。
- 财务管理系统中“我的办公桌”,通过建立开放的、公共的信息平台,避免子公司及其成员单位各自为战,形成舰队战斗力,有助于信息共享、快速沟通、提高工作效率,这是财务集中管理的应用支撑。
- 财务管理系统中的报表工具,通过总公司统一制定报表格式和取数公司,子公司可以按照统一的规则轻松生成及报送相关的报表,为总公司进行数据采集、汇总和比较分析奠定基础,这是财务集中管理的表现形式。
应用效益
- 集团企业的财务集中管理,实现整个集团财务制度统一、统计口径统一、信息存放统一、纵横向财务报表统一,极大的确保集团企业基础财务信息的准确性;实现财务信息与业务同步,确保预期财务与当期发生财务信息的准确性;实现集团财务信息与其成员单位同步,确保全集团纵向财务信息的准确性。
- 集团企业的财务集中管理可以使集团内各子公司的资金达到合法、安全和有效,便于核对相应的计划、合同等资料,确保资金合理有效地使用,从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下。
- 集团企业通过财务集中管理,增强了集团与其成员单位间资金统筹管理能力,提高资金使用率,缩短业务对周转资金的占用周期,确保了集团总部合理调配资金;从而减少长借信贷资金,降低了外借利息的支出,为集团总体降低了资金运做成本。
- 集团企业进行财务集中管理后,集团内各子公司不再单独与银行发生信贷关系,而是以企业集团的名义进行信贷活动,因为企业集团经济实力、社会影响,以及政府的支持,银行不用担心其偿还能力,从而扩大了企业集团的对外信用,集团可以较容易地从银行获得融资,为公司的发展和提高竞争力提供资本。
- 集团企业实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部,通过各种报表使其及时了解各子公司组织生产、经营情况以及执行集团总部下达的政策及计划的完成程度,或者根据子公司发展的实际情况集团总部会对计划做出战略性的调整,确保子公司的一切活动为整个企业集团的利益服务,以实现公司目标利润的最大化。
集团企业通过实施财务集中管理后能够实现全集团的财务管理与监控,达到降低资金成本、提高警惕资金使用效率、有效规避资金风险的目的,摆脱了由于集团资源分散、监控力度不够所带来的经营风险。 |